Según «Acuerdo 10.1/CG 6-10-26, por el que de conformidad con el artículo 171.1 de los Estatutos de la Universidad de Sevilla, previo informe favorable de la Comisión de Asuntos Económicos se conviene, por 41 votos a favor, 7 en contra y 2 abstenciones, informar favorablemente la modificación de los Presupuestos de la Universidad de Sevilla para el año 2025, prorrogados para el ejercicio 2026, con anexo del Plan Económico-Financiero 2026-2027, según el documento que se anexa (Anexo XI), y dar traslado al Consejo Social en los siguientes términos:

- Para su conocimiento, las transferencias de créditos entre los diversos conceptos de los capítulos de operaciones corrientes y entre los diversos conceptos de los capítulos de operaciones de capital que constan en el referido Anexo XI, aprobadas por Consejo de Gobierno.

- Para su aprobación, las transferencias de crédito de los conceptos de los capítulos de operaciones corrientes a conceptos de los capítulos de operaciones de capital y viceversa, que constan en el referido Anexo XI, informadas favorablemente por Consejo de Gobierno.»,

el Pleno del Consejo Social de la Universidad de Sevilla, en sesión celebrada el día 7 de octubre de 2026, y en relación con el punto 4 del orden del día relativo a la «Modificación de los Presupuestos de 2025, prorrogados para 2026, con anexo del Plan Económico-Financiero 2026-2027», adoptó, entre otros, los siguientes acuerdos:

Primero. Aprobación de la modificación presupuestaria mediante transferencia de créditos al capítulo 1, Gastos de Personal.

Aprobar, en el ámbito de las competencias atribuidas al Consejo Social, la transferencia de créditos por importe de 9.644.620,53 euros, desde el capítulo 6, «Inversiones reales», al capítulo 1, «Gastos de Personal», del presupuesto de la Universidad de Sevilla correspondiente al ejercicio 2025, prorrogado para 2026.

Esta modificación se integra en una operación de redistribución presupuestaria más amplia que comprende, asimismo, transferencias desde los capítulos 2, «Gastos corrientes en bienes y servicios», y 4, «Transferencias corrientes», al capítulo 1, aprobadas por el Consejo de Gobierno de la Universidad en el ámbito de sus competencias.

El importe conjunto de las transferencias asciende a 15.093.263,53 euros, destinados a reforzar la dotación del capítulo 1 y atender las necesidades de financiación de los gastos de personal correspondientes al ejercicio 2026, sin que dichas transferencias supongan, por sí mismas, un incremento del importe global de los créditos presupuestarios.

Segundo. Aprobación del Plan Económico-Financiero 2026-2027.

Aprobar el Plan Económico-Financiero de la Universidad de Sevilla para el período 2026-2027, elaborado en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 57.8 de la Ley Orgánica 2/2023, de 22 de marzo, del Sistema Universitario, que establece la obligación del Consejo Social de proceder a una reducción de gastos del nuevo presupuesto por cuantía equivalente al déficit producido cuando la liquidación presupuestaria arroje un remanente de tesorería negativo.

El citado Plan responde a la situación económico-financiera derivada de la liquidación del ejercicio 2025, que presentó un remanente de tesorería no afectado negativo de 9.005.302 euros, y tiene como finalidad avanzar en la recuperación del equilibrio presupuestario y garantizar la sostenibilidad financiera de la institución.

El Plan se articula en dos instrumentos fundamentales: el Plan de Eficiencia Organizativa para la Sostenibilidad Financiera y el Plan de Captación de Fondos Estratégicos e Institucionales, e incorpora actuaciones de racionalización del gasto, mejora de la eficiencia organizativa e incremento y diversificación de los ingresos, con una previsión de ahorro de 15.968.000 euros a 31 de diciembre de 2026.

Las transferencias de crédito a las que se refiere el acuerdo primero se enmarcan en las medidas de ahorro y racionalización presupuestaria contempladas en dicho Plan.

Tercero. Seguimiento de la financiación pendiente del capítulo 1 y de la ejecución del Plan Económico-Financiero.

Dejar constancia de que, una vez efectuadas las transferencias presupuestarias anteriormente indicadas, la dotación del capítulo 1 se sitúa en 448.946.956,53 euros, frente a unas necesidades de gasto de personal estimadas para el ejercicio 2026 en aproximadamente 462 millones de euros.

En consecuencia, subsiste una necesidad adicional de financiación estimada en 13,1 millones de euros, cuya cobertura se prevé mediante futuras generaciones de crédito financiadas con mayores transferencias de la Junta de Andalucía.

El Consejo Social considera necesario señalar que, a la fecha de adopción de estos acuerdos, la efectiva disponibilidad de dichos recursos adicionales se encuentra pendiente de su correspondiente concreción y materialización, por lo que, de acuerdo con el principio de prudencia financiera y presupuestaria, no cabe considerar plenamente cubierta la totalidad de las necesidades previstas del capítulo 1.

En este sentido, el Consejo Social acuerda mantener un seguimiento específico de la evolución de esta financiación pendiente, así como de la ejecución de las medidas contempladas en el Plan Económico-Financiero 2026-2027, solicitando que el Consejo de Gobierno continúe facilitando la información necesaria sobre las transferencias presupuestarias, las generaciones de crédito que, en su caso, se produzcan y el grado de cumplimiento de los objetivos de ahorro y reequilibrio financiero previstos.

El Pleno del Consejo Social, tras el informe favorable de su Comisión Económica y Financiera, reunida al efecto, y al amparo de lo previsto en los artículos señalados, y en el art. 4.2.c) del Reglamento del Consejo Social, acuerda, por catorce votos a favor, dos de ellos telemáticos y dos en contra, aprobar la modificación de los presupuestos de 2025 incluyendo las transferencias propuestas, en los términos del documento que se anexa.

anexo

PROPUESTA MODIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS DE 2025 DE LA UNIVERSIDAD DE SEVILLA, PRORROGADOS PARA 2026 CON ANEXO DEL PLAN ECONÓMICO- FINANCIERO 2026-2027

EXPOSICIÓN DE MOTIVOS

El plan económico-financiero que la Universidad de Sevilla presenta, tras la liquidación del presupuesto de 2025, responde al cumplimiento del artículo 57.8 de la Ley Orgánica 2/2023, de 22 de marzo, del Sistema Universitario que establece: “En caso de liquidación del presupuesto con remanente de tesorería negativo, el Consejo Social deberá proceder a la reducción de gastos del nuevo presupuesto por cuantía igual al déficit producido”. En el caso de la Universidad de Sevilla este déficit financiero acumulado o remanente de tesorería negativo es de 9.005.302 €. Este plan incorpora, por el lado de los gastos, la ejecución del plan de eficiencia organizativa para la sostenibilidad financiera aprobado en Consejo de Gobierno el mes de junio, que permite un ahorro o reducción de gastos de aproximadamente 16 M € a 31 de diciembre de 2026. Con este plan y este resultado, la Universidad se compromete a realizar un esfuerzo para progresivamente recuperar el equilibrio presupuestario.

Por otra parte, la prórroga del presupuesto 2025 para el ejercicio 2026 supone una limitación para la ejecución del capítulo 1 Gastos de Personal, ya que, como el resto de las partidas, reproduce lo presupuestado en 2025. Sin embargo, esta partida tiene la particularidad de que su incremento anual viene condicionado como mínimo por el crecimiento vegetativo y otros costes inducidos de la plantilla, tales como el incremento salarial. En concreto, las estimaciones iniciales de los sueldos y salarios a abonar en 2026 es de, aproximadamente 462 M €, por lo que el montante de capítulo 1 de la prórroga del presupuesto 2025 para el ejercicio 2026 (433.853.693 €) no es suficiente para afrontar dicho gasto en el presente ejercicio.

Dada la necesidad de cubrir esta insuficiencia de manera inmediata, se propone realizar una modificación en el presupuesto prorrogado para el ejercicio 2026 que permita dar mayor cobertura al capítulo 1, a la espera de recibir mayores transferencias de la Junta de Andalucía tras el proceso de evaluación técnica que se está llevando a cabo. De esta forma, sin comprometer la estabilidad presupuestaria ni la sostenibilidad financiera de la Institución, al no alterar la cuantía final de gastos del presupuesto del ejercicio 2026, se propone una modificación presupuestaria consistente en la realización de transferencias de crédito no afectados desde los capítulos 2, 4 y 6, en aquellas partidas que han minorado sus gastos gracias al plan económico-financiero, hacia el capítulo 1 de “Gastos de Personal”. El montante total de estas transferencias es de 15.093.263,53 €.

Atendiendo a la Norma de ejecución presupuestaria vigente de la Universidad de Sevilla y en concreto a su artículo 13.2, la minoración de los distintos capítulos no alcanza el 20 % en ningún caso, aunque como se establece en dicho artículo, cuando las transferencias afecten a créditos del Capítulo I, “Gastos de Personal” no se tendrán en cuenta las limitaciones a las que se alude en dicho artículo. Por otra parte, aunque el artículo 13.5 no prevé la posibilidad de realizar transferencias negativas en el capítulo 4 “Transferencias corrientes”, tal y como se informó en Consejo de Gobierno primero y aprobó por el Consejo Social en julio de este año, con carácter excepcional se podrán autorizar transferencias de crédito negativas en el Capítulo 4 “Transferencias corrientes” hacia otros capítulos, cuando tenga por objeto garantizar el cumplimiento de obligaciones de carácter ineludible, en particular relativas al capítulo 1 “Gastos de personal”.

Según se indica en el artículo 13.3 de la Norma de ejecución presupuestaria vigente de la Universidad de Sevilla y en concreto en el artículo 171.1 del Estatuto de la Universidad de Sevilla, “las transferencias de crédito entre los diversos conceptos de los capítulos de operaciones corrientes y entre los diversos conceptos de los capítulos de operaciones de capital serán aprobadas por el Consejo de Gobierno. Las transferencias de crédito de los conceptos de los capítulos de operaciones corrientes a conceptos de los capítulos de operaciones de capital y viceversa serán aprobadas por el Consejo Social”. Por tanto, las transferencias de créditos desde los capítulos 2 y 4 (operaciones corrientes) al capítulo 1 (operaciones corrientes) se somete a la aprobación del Consejo de Gobierno e informe del Consejo Social. Y las transferencias desde el capítulo 6 (operaciones de capital) al capítulo 1 (operaciones corrientes) se informa al Consejo de Gobierno, para su aprobación por el Consejo Social.

Si se aprueban las modificaciones propuestas el capítulo 1 de la prórroga del presupuesto 2025 para el ejercicio 2026 se incrementa en 15.093.263,53 €, pasando de 433.853.693 € a 448.946.956,53 €.

ACUERDO

1. Realizar transferencias de crédito, atendiendo a la clasificación económica de los capítulos de gasto, en las siguientes cuantías*:

El capítulo 2 “Gastos corrientes en bienes y servicios” se minora en 4.202.659,50 € incorporándose la totalidad de créditos al capítulo 1 de “Gastos de personal”.

El capítulo 4 “Transferencias corrientes” se minora en 1.245.983,5 € incorporándose la totalidad de créditos al capítulo 1 de “Gastos de personal”.

2. Se propone al Consejo Social para su aprobación la modificación presupuestaria que consiste en que el capítulo 6 “Inversiones reales” se minora en 9.644.620,53 € incorporándose la totalidad de créditos al capítulo 1 de “Gastos de personal”.

EXPEDIENTES DE TRANSFERENCIAS DE CRÉDITO DE 2026

ÓRGANO COMPETENTE: CONSEJO DE GOBIERNO

Expediente	Fecha(*)	Solicitante	Observaciones	Importe
121	05/10/2026	GERENCIA	DEL CAPÍTULO II AL CAPÍTULO I: DOTACIÓN EXTRAORDINARIA AL CAPÍTULO I	3.616.387,20
122	05/10/2026	GERENCIA	DEL CAPÍTULO II AL CAPÍTULO I: DOTACIÓN EXTRAORDINARIA AL CAPÍTULO I	29.415,00
123	05/10/2026	GERENCIA	DEL CAPÍTULO II AL CAPÍTULO I: DOTACIÓN EXTRAORDINARIA AL CAPÍTULO I	431.161,84
124	05/10/2026	GERENCIA	DEL CAPÍTULO II AL CAPÍTULO I: DOTACIÓN EXTRAORDINARIA AL CAPÍTULO I	125.695,46
136	05/10/2026	GERENCIA	DEL CAPÍTULO IV AL CAPÍTULO I: DOTACIÓN EXTRAORDINARIA CAPÍTULO I	1.220.582,84
137	05/10/2026	GERENCIA	DEL CAPÍTULO IV AL CAPÍTULO I: DOTACIÓN EXTRAORDINARIA CAPÍTULO I	7.213,46
138	05/10/2026	GERENCIA	DEL CAPÍTULO IV AL CAPÍTULO I: DOTACIÓN EXTRAORDINARIA CAPÍTULO I	18.187,20

(*) Fecha aprobación provisional por la Rectora.

EXPEDIENTES DE TRANSFERENCIAS DE CRÉDITO DE 2026

ÓRGANO COMPETENTE: CONSEJO SOCIAL

Expediente	Fecha(*)	Solicitante	Observaciones	Importe
125	05/10/2026	GERENCIA	DEL CAPÍTULO VI AL CAPÍTULO I: DOTACIÓN EXTRAORDINARIA AL CAPÍTULO I	5.424.655,05
126	05/10/2026	GERENCIA	DEL CAPÍTULO VI AL CAPÍTULO I: DOTACIÓN EXTRAORDINARIA AL CAPÍTULO I	832.922,94
127	05/10/2026	GERENCIA	DEL CAPÍTULO VI AL CAPÍTULO I: DOTACIÓN EXTRAORDINARIA AL CAPÍTULO I	1.181,00
128	05/10/2026	GERENCIA	DEL CAPÍTULO VI AL CAPÍTULO I: DOTACIÓN EXTRAORDINARIA AL CAPÍTULO I	2.991,00
129	05/10/2026	GERENCIA	DEL CAPÍTULO VI AL CAPÍTULO I: DOTACIÓN EXTRAORDINARIA AL CAPÍTULO I	19.029,48
130	05/10/2026	GERENCIA	DEL CAPÍTULO VI AL CAPÍTULO I: DOTACIÓN EXTRAORDINARIA AL CAPÍTULO I	2.703,02
131	05/10/2026	GERENCIA	DEL CAPÍTULO VI AL CAPÍTULO I: DOTACIÓN EXTRAORDINARIA AL CAPÍTULO I	40.750,00
132	05/10/2026	GERENCIA	DEL CAPÍTULO VI AL CAPÍTULO I: DOTACIÓN EXTRAORDINARIA AL CAPÍTULO I	39.008,28
133	05/10/2026	GERENCIA	DEL CAPÍTULO VI AL CAPÍTULO I: DOTACIÓN EXTRAORDINARIA AL CAPÍTULO I	198.379,45
134	05/10/2026	GERENCIA	DEL CAPÍTULO VI AL CAPÍTULO I: DOTACIÓN EXTRAORDINARIA AL CAPÍTULO I	3.036.097,31
135	05/10/2026	GERENCIA	DEL CAPÍTULO VI AL CAPÍTULO I: DOTACIÓN EXTRAORDINARIA AL CAPÍTULO I	46.903,00

(*) Fecha aprobación provisional por la Rectora.

PLAN ECONÓMICO-FINANCIERO 2026-2027

I. JUSTIFICACIÓN DE LA ELABORACIÓN DE UN PLAN ECONÓMICO-FINANCIERO.

La ley Orgánica 2/2023, de 22 de marzo, del Sistema Universitario (L.O.S.U) establece, en su artículo 57.8, que “la elaboración, aprobación, ejecución y liquidación del presupuesto se regirán por las normas estatales y autonómicas aplicables a esta materia.

En caso de liquidación del presupuesto con remanente de tesorería negativo, el Consejo Social deberá proceder a la reducción de gastos del nuevo presupuesto por cuantía igual al déficit producido. La expresada reducción sólo podrá revocarse por acuerdo de dicho órgano, a propuesta del Rector/a, previo informe del interventor/a y autorización del órgano correspondiente de la Comunidad Autónoma, cuando la disponibilidad presupuestaria y la situación de tesorería lo permitiesen. En todo caso, el Consejo de Gobierno deberá ser informado sobre los motivos de dicho déficit y las posibles alternativas para corregirlo.

Por su parte, la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera establece, en su artículo 21 que, en caso de incumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, la administración formulará un plan económico-financiero que permita alcanzar el cumplimiento de los objetivos planteados. Dicho plan debe contener, entre otras, la siguiente información: a) las causas del incumplimiento del objetivo establecido, b) las previsiones tendenciales de ingresos y gastos, bajo el supuesto de que no se producen cambios en las políticas fiscales y de gastos, y c) la descripción, cuantificación y calendarización de las medidas incluidas en el plan.

II. ESTADO DE LA SITUACIÓN Y EVOLUCIÓN DE LAS VARIABLES MÁS SIGNIFICATIVAS.

El presupuesto del 2025 se aprueba con un montante de 634.405.323 mill €. Tras la incorporación de remanentes afectados (aquellos que provienen de ejercicios anteriores con carácter finalista) y, tras algunas modificaciones presupuestarias de incorporaciones de créditos, el montante final fue de 827.048.442,32 €.

La liquidación del presupuesto de ingresos muestra un montante total de derechos reconocidos netos de 590.815.470,8 €. El grado de ejecución es de 71,44 % sobre los créditos definitivos, aunque si quitamos la incorporación de los remanentes, el grado de ejecución subiría a 84,6 % aproximadamente. Por otra parte, el grado de cobro (% recaudación neta sobre los derechos reconocidos) es de un 97,6 %.

El análisis por capítulos nos permite identificar la siguiente información relevante:

Las operaciones corrientes proceden principalmente del capítulo 3 (tasas y precios públicos) y del capítulo 4 (transferencias). El capítulo 3 está relacionado con la actividad propia de la Universidad (tasas y precios públicos), pero también incorpora las bonificaciones a las matrículas que transfiere la Junta de Andalucía y otros ingresos. Representa el 11,4 % de los derechos reconocidos. Este capítulo disminuye respecto a años anteriores debido al descenso de ingresos procedentes de la partida de descuentos por familia numerosa y becas MEC; y a que en periodos previos se ingresó una partida extraordinaria que ya no está presente en 2025.

Por otra parte, el capítulo 4 supone el 70 % de los derechos reconocidos, recogiendo principalmente las transferencias de la Junta de Andalucía por el Modelo de financiación.

Los capítulos 6 y 7 recogen las estimaciones de ingresos por operaciones de capital no financieras. En concreto, el capítulo 7 recoge las estimaciones de ingresos procedentes de convocatorias de investigación y, también, incorpora las estimaciones ingresos procedentes de las transferencias de la Junta de Andalucía por el Modelo de financiación. En 2025, hay dos cambios significativos respecto a ejercicios anteriores. Por una parte, es especialmente significativa la disminución de fondos PRTR (Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia), que en los ejercicios previos tuvieron un peso muy significativo, así como tampoco hay amortizaciones de los fondos reembolsables FEDER.

Los capítulos 8 y 9 incorporan las estimaciones de las operaciones financieras. En concreto, el capítulo 8 recoge las estimaciones de remanente no afectado y, tras la modificación presupuestaria, también el remanente afectado. Los derechos reconocidos netos son bajos porque sólo recoge lo ingresado en el 2025.

El capítulo 9 recoge ingresos que son afectados (destinados a proyectos de investigación) que en el último ejercicio se han recibido como préstamos o anticipos reembolsables. Este hecho, como veremos posteriormente, está afectando al resultado del ejercicio presupuestario.

La liquidación del presupuesto de gastos muestra un montante total de obligaciones reconocidas netas de 609.234.219,57 €. El grado de ejecución es de 73,7 % sobre los créditos definitivos. Por otra parte, el grado de cobro (% recaudación neta sobre los derechos reconocidos) es de un 95,6 %.

El análisis por capítulos nos permite identificar la siguiente información relevante: en el caso de las operaciones corrientes, caben destacar los capítulos 1, 2 y 4.

El capítulo 1 incorpora el total de gastos asociados a los sueldos y salarios del PDI y PTGAS. El coste salarial del 2025, frente al 2024, aumentó en unos 28 M €, lo que representa un 7 % de incremento de esta partida.

El capítulo 2 incorpora los gastos corrientes de funcionamiento de la institución, debiendo ajustarse a los incrementos de precios de los suministros y de los procesos de contratación derivados de los acuerdos marco.

El capítulo 4 se destina a las transferencias corrientes que la Universidad destina en forma de becas, ayudas, aportaciones a instituciones, etc. y cuyos principales destinatarios son los estudiantes.

En el caso de las operaciones de capital no financieras, el capítulo 6 recoge el gasto en inversiones en infraestructuras, pero su principal importe se debe al gasto en grandes equipamientos de investigación, equipamiento informático y captación de talento investigador. Con cargo a este capítulo se pagan las retribuciones de los investigadores pre y post doctorales, así como aquellos que se cofinancian con otras convocatorias competitivas como Juan de la Cierva, etc.

Las operaciones financieras se recogen en los capítulos 8 y 9. En concreto, el capítulo 8 presenta los abonos realizados al personal de la Universidad por adelantos y el capítulo 9 incorpora las partidas de pasivos financieros (amortización de préstamos).

Resultado presupuestario del ejercicio.

El saldo de operaciones no financieras (cap. 1 al 7), una vez realizados los ajustes SEC2010, es clave para el cálculo de la estabilidad presupuestaria de las Administraciones Públicas. En el 2025, este saldo está desequilibrado entre otras razones porque parte de los gastos de operaciones no financieras (corrientes) se han financiado con ingresos financieros (anticipos reembolsables FEDER) y con remanentes (que no se incorporan como ingresos del ejercicio).

El saldo de las operaciones no financieras y financieras es de -18.4 M € que, tras los pertinentes ajustes de la contabilidad pública, se eleva a -14,8 M €.

Estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera.

Los datos obtenidos de la liquidación muestran, en primer lugar, que no se cumple con el principio de estabilidad presupuestaria (aun teniendo en cuenta el desajuste existente entre operaciones financieras y no financieras).

Sí podemos confirmar que cumplimos con el compromiso de sostenibilidad financiera, es decir, la Universidad presenta capacidad para financiar compromisos de gasto presentes y futuros dentro de los límites de déficit, deuda pública y morosidad de la deuda comercial. Se cumple el periodo medio de pago a proveedores en 2025, que es de 23,84 días.

Estado de la Tesorería y remanentes.

El saldo de tesorería es de 135,87 mill €. Es una tesorería solvente, aunque se ha de precisar que ha disminuido en 2,5 mill € en el ejercicio; siendo el remanente de tesorería no afectado de 9 mill €.

III. OBJETIVOS DEL PLAN ECONOMICO-FINANCIERO.

La Universidad de Sevilla presenta este plan económico-financiero para cumplir con el objetivo de estabilidad presupuestaria, con un periodo inicial estimado de dos años.

Para alcanzar este objetivo se utilizarán, principalmente, los siguientes instrumentos:

• Plan de eficiencia organizativa para la sostenibilidad financiera
• Plan de captación de fondos estratégicos e institucionales

No obstante, más allá del cumplimiento legal que ampara la presentación de este plan económico-financiero, y de todas las medidas internas que se están aplicando y se puedan aplicar para mejorar la situación económica, la sostenibilidad financiera de la institución puede estar en riesgo si la universidad no cuenta con un marco de financiación adecuado que proporcione una base financiera estable de futuro que garantice la estabilidad presupuestaria y medios suficientes que permitan mejorar la calidad y la competitividad de la Universidad.

IV. CAUSAS DEL INCUMPLIMIENTO DEL OBJETIVO DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA.

El objetivo de este apartado es analizar las principales causas del incumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, basándonos en el análisis previo sobre la evolución de las variables más significativas expuestas anteriormente.

Partidas de gastos.

Gastos de personal.

El gasto de personal (capítulo 1) constituye la partida más relevante del presupuesto. Su incremento constante en estos últimos periodos no ha venido acompasado de un aumento equivalente de los ingresos corrientes necesarios por parte de nuestro principal financiador. Este incremento viene explicado por la evolución natural de una plantilla con experiencia y antigüedad que acumula promociones, trienios, sexenios, …etc. A ello se le suma la puesta en marcha de nuevas titulaciones o la potenciación de las actividades de internacionalización, entre otras cuestiones. Mención especial es la referencia a los gastos derivados por la Seguridad Social, que han crecido notablemente en estos últimos periodos y que no están contemplados en los ingresos recibidos.

Más concretamente, el incremento de 28 M en este capítulo en el 2025 se explica por los siguientes motivos:

1. (29 %) Incremento salarial del 2,5 % por el IPC sobre sueldos y salarios 2025.
2. (15 %) 1er escalón Carrera Horizontal (100 % del 5º tramo de calidad).
3. (14 %) Costes de Seguridad Social. Los empleados públicos sujetos a base máxima de cotización empiezan a cotizar por la “cuota de solidaridad” (en nuestra Universidad son un colectivo importante).
4. (12 %) Complementos autonómicos 2024 (anualidad 2025).
5. (11 %) Incremento salarial del 0,50% adicional por IPC de 2024 + su consolidación en 2025.
6. (6 %) Crecimiento vegetativo.
7. (5 %) Promociones PDI. Promociones del PDI en 2025: CU 131,TU 205, AYD 130 (Goyri) +130
8. (4 %) Los trienios son reconocidos al personal funcionario en la cuantía del grupo de adscripción más alto, según la nueva ley de la función pública andaluza (art. 65).
9. (3 %) Sexenios y quinquenios PDI no permanente.

Altos costes en mantenimiento y reformas.

La Universidad de Sevilla cuenta con cinco campus, casi setenta y cinco mil metros cuadrados construidos y 56 edificios, muchos de ellos muy antiguos. También es de destacar que cuenta con edificios catalogados de ‘Bien de Interés Cultural (BIC)’. Todo ello implica que el coste de reforma y mantenimiento de las instalaciones mantenimiento es tremendamente elevado.

Tamaño de la Universidad y dispersión geográfica de campus.

La Universidad de Sevilla se caracteriza no sólo por su gran tamaño, sino por la dispersión geográfica de sus diferentes centros. Esto último dificulta la posibilidad de conseguir economías de costes frente a otras instituciones cuyas actividades están más centralizadas. El gran tamaño de la institución afecta notablemente a los gastos de limpieza, seguridad, electricidad, etc.

Partidas de ingresos.

Ingresos por tasas y precios públicos universitarios.

De la evolución del análisis del capítulo 3 se desprende que los ingresos percibidos en el 2025 fueron inferiores a los recibidos en años previos, a pesar de que la Universidad de Sevilla sigue siendo la primera en preferencia de elección de los estudiantes que inician sus estudios y que cubre el total de plazas ofertadas. Las razones de este menor ingreso respecto a años anteriores se explican por un descenso de los ingresos procedentes de la partida de descuentos por familia numerosa y becas MEC; y a que en periodos previos se ingresó una partida extraordinaria (gracias a un saldo a favor por la cancelación de un contrato previo) que ya no está presente en 2025. A ello se le suma que el precio del crédito en la comunidad andaluza está congelado desde el año 2023.

Modelo de financiación de la Comunidad Andaluza.

El Modelo de Financiación de las Universidades Andaluzas para el período 2023 – 2027 pretende garantizar los recursos económicos necesarios a través de su financiación básica armonizada, su financiación afecta a resultados mediante contratos programa, la financiación a través de proyectos estratégicos del sistema universitario y su financiación de nivelación. No obstante, las transferencias recibidas tanto por capítulo 4 como por capítulo 7 por parte de la Junta de Andalucía, son insuficientes para hacer frente en la Universidad de Sevilla al gasto de personal y a todos los gastos necesarios para el funcionamiento diario de la institución (capítulo 2). Más concretamente, el reparto realizado en el 2025 no ha llegado a cumplir la cláusula de salvaguardia.

Plan de Recuperación, Transformación y Resilencia.

A diferencia de años previos, la Universidad de Sevilla ha recibido en el 2025 un total de 950.400 euros procedentes de la Unión Europea, en el marco del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia, a través de la Agencia Estatal de Investigación, diversos Ministerios, la Junta de Andalucía o diferentes empresas.

Otras causas.

Etapa expansiva con aumento de precios y salarios.

En estos últimos años, la economía española se ha caracterizado por encontrarse en una etapa expansiva con aumento de precios y salarios, lo que se ha traducido en aumentos extraordinarios de los costes de apertura para el funcionamiento de la universidad (capítulo 2) y del gasto de personal (capítulo 1). Bajo este panorama inflacionista, los ingresos de la institución difícilmente pueden cubrir los gastos ineludibles a los que hay que hacer frente para su funcionamiento.

En este contexto, inflacionista y de crecimiento de los costes, los ingresos no han sido suficientes para atender las necesidades ineludibles de gasto que tiene la Universidad.

Saldo de la actividad investigadora.

La Universidad de Sevilla se caracteriza por su gran liderazgo en investigación, medido tanto en captación de fondos como en número de publicaciones científicas de gran impacto. A pesar del inestimable valor de estos logros, no es menos cierto que la investigación lleva asociada una serie de costes estructurales para la institución que, en muchos casos, no pueden ser soportados por los costes indirectos y que deben ser financiados por la propia institución con el fin de mantener los estándares de calidad.

Crecimiento estratégico de la Oferta Académica.

La Universidad de Sevilla ofrece a la sociedad un amplio catálogo de títulos de grado, dobles grados, master y doctorado; algunos de ellos de elevada especialización. Esta propuesta académica responde a un doble objetivo estratégico: por un lado, dar respuesta ágil a las demandas del mercado laboral; por otro, defender y consolidar el carácter generalista de nuestra institución mediante un firme compromiso con las disciplinas humanísticas, esenciales para el desarrollo del pensamiento crítico, la competencia intercultural y la formación ética integral.

Dicha oferta implica la necesidad de unos recursos específicos que no siempre se pueden financiar con los ingresos recibidos.

Financiación (Ley Orgánica 2/2023, de 22 de marzo, del Sistema Universitario, en vigor desde el 12 de abril de 2023, LOSU).

Las universidades públicas españolas no han alcanzado los niveles de financiación adecuados y suficientes en el último decenio, han sufrido un retroceso persistente en la financiación pública en dicho período y precisan de una financiación suficiente para desarrollar adecuadamente sus funciones. El objetivo plurianual es alcanzar un mínimo de financiación pública del 1 % del PIB, que está lejos de ser alcanzado.

V. PREVISIONES DE INGRESOS Y GASTOS.

Tomando como punto de partida las medidas contempladas en este plan económico-financiero (que se detallarán a continuación) y los posibles escenarios futuros, la previsión de ingresos y gastos de los próximos años estarán sujetas a las siguientes circunstancias:

Previsión de Ingresos.

Auditoria Junta de Andalucía.

En virtud del acuerdo alcanzado en la sesión del Consejo Andaluz de Universidades (CAU) de abril de 2026 entre la Junta de Andalucía y los Rectores de las Universidades Públicas Andaluzas, se ha determinado la constitución de una comisión técnica encargada de auditar el coste real ejecutado en materia de personal. Como resultado de esta evaluación, se estima un importante incremento de ingresos que deben ser reconocidos como deudas del ejercicio 2025 y que tendrán un carácter consolidable para su inclusión en la distribución definitiva del ejercicio 2026.

Junto a ello, es necesario realizar una adecuada revisión del crecimiento vegetativo de nuestra plantilla; y del coste que genera.

Asimismo, ha de contemplarse el coste de la seguridad social, que ha sufrido notables incrementos en los últimos periodos que no están contemplados en las transferencias recibidas por parte de nuestro principal financiador.

Plan Extraordinario de Inversiones e Infraestructuras.

En el acuerdo global del modelo de financiación de las universidades públicas andaluzas, se hace mención especial al Plan Extraordinario de Inversiones e Infraestructuras. Recientemente, desde la Consejería de Universidades se ha solicitado la información pertinente de la Universidad de Sevilla para esta cuestión, por lo que estimamos que próximamente podremos contar con ingresos correspondientes a este apartado. Hasta el momento, solo se permitía financiar obras con los remanentes positivos de años previos.

De igual modo, la posible venta de algunos inmuebles podrán ser fuentes de financiación para soportar las necesarias infraestructuras, siempre y cuando no se ejerza el derecho de reversión por parte de la Junta de Andalucía.

Envolvente Financiera del Modelo de Financiación.

El pasado mes de abril se aprobó la primera orden de reparto relativa a la financiación correspondiente a las universidades públicas andaluzas para el 2026. No obstante, estimamos que, una vez concluido el trabajo de la comisión técnica acordada entre la Junta de Andalucía y las Universidades andaluzas, se procederá a un nuevo y definitivo reparto.

Plazas vinculadas del SAS.

En virtud del acuerdo existente entre la Universidad de Sevilla y el Servicio Andaluz de Salud, el coste de personal de las plazas vinculadas debe ser compartido entre ambas instituciones. Se prevé recibir por este acuerdo alrededor de 5 millones de euros.

Subvención de Medicina.

En estos momentos, estamos aún pendientes de la publicación del Real Decreto correspondiente al curso 26-27. No obstante, en su borrador inicial se señala que el importe máximo a financiar a la Universidad de Sevilla es de 1.440.000 euros.

Previsión de Gastos.

Respecto a la previsión de gastos es coherente considerar un leve crecimiento natural del capítulo 1, tanto por las posibles subidas salariales (4,5 % anunciado para el 2027) como por el crecimiento vegetativo de la plantilla. No obstante, las medidas de los apartados 2, 3 y 4 del plan de eficiencia organizativa para la sostenibilidad financiera tienen como objetivo principal la contención del capítulo 1 en los próximos años.

De igual modo, debe considerarse un incremento de los costes de mantenimiento y funcionamiento de la universidad, derivado del escenario inflacionista generado por la economía mundial y española.

En cuanto a la previsión sobre la estabilidad presupuestaria, el objetivo es que el conjunto de propuestas y medidas que se definen en este plan económico-financiero reduzcan el déficit presupuestario no financiero ajustado de forma progresiva, hasta sanearlo por completo, de tal forma que se logre como resultado el objetivo de cumplimiento de la estabilidad presupuestaria.

VI. MEDIDAS DEL PLAN ECONÓMICO-FINANCIERO.

A. Plan de eficiencia organizativa para la sostenibilidad financiera.

El objetivo principal del plan de eficiencia organizativa para la sostenibilidad financiera es optimizar los recursos económicos y organizativos de la Universidad de Sevilla a través de un conjunto de medidas organizadas en cinco grandes apartados: i) medidas generales para la racionalización del gasto, ii) medidas enfocadas a la dedicación docente del Profesorado, iii) medidas orientadas a la dedicación/asignación del Personal Técnico, de Gestión y de Administración y Servicios, iv) medidas centradas en las promociones y contrataciones de personal y v) medidas enfocadas a los Planes Propios, Becas de Formación y otras convocatorias de la Universidad de Sevilla.

Las medidas contempladas en los apartados dos, tres y cuatro, tienen como objetivo fundamental la contención del capítulo 1. Las medidas englobadas en los apartados 1 y 5 tienen como finalidad un importante ahorro en costes.

A continuación, se detallan cada una de estas medidas. Posteriormente, se expone una tabla resumen con el ahorro estimado para cada una de ellas, así como el cronograma previsto para su puesta en marcha.

Medidas Generales de Racionalización del gasto.

1.- Contención y revisión del gasto en todas las áreas de los Servicios Centrales (50 % de retención del presupuesto de todos los servicios centrales).

2.- Contención y revisión del gasto en Centros y Departamentos (20 % de retención del presupuesto inicial de todos los centros y departamentos).

3.- Planificación temporal de Tribunales de Tesis y Oposiciones con el fin de ajustar su coste.

4.- Modificación de la normativa de doctorado para reducir de cinco a tres los miembros del Tribunal de Defensa de una Tesis Doctoral. Habilitación para que todos los miembros externos e incluso, en situaciones excepcionales, todos los miembros del tribunal puedan participar telemáticamente.

5.- Habilitación para que todos los miembros externos que participan en los concursos de plazas puedan actuar telemáticamente.

6.- Estudio de la adecuación del régimen de apertura de instalaciones y/o centros docentes durante el mes de agosto.

7.- Análisis y adecuación del régimen de apertura de edificios sin actividad docente reglada, con vistas a adecuar sus aperturas a criterios de eficiencia, garantizando siempre las necesidades del servicio y los puestos de trabajo.

8.- Revisión de la instrucción de gerencia n.º 1/2025 por la que se determina la compensación económica de la valoración de plazas de Ayudante Doctor, para asegurar su adecuación al contexto actual.

9.-Revisión de la instrucción de gerencia nº 3/2021 por la que se determina la compensación económica por participar en oposiciones de acceso del PTGAS, para asegurar su adecuación al contexto actual.

10.- Revisión de la instrucción de gerencia n.º 4/2025 por la que se determina la compensación económica de la valoración de plazas de selección de PDI, para asegurar su adecuación al contexto actual.

11.- Revisión de la instrucción de gerencia nº 3/2025 por la que se plantea una retribución por los informes emitidos por los evaluadores expertos (art.24) de las Tesis Doctorales, para asegurar su adecuación al contexto actual.

12.- Optimización de los desplazamientos por razón de servicio del PDI y del PTGAS, priorizando criterios de necesidad, eficiencia y planificación.

13.- Contención y revisión de los gastos generales de representación y funcionamiento, siguiendo criterios de sobriedad y eficiencia (dietas, comidas, cocteles…).

14.-Reducir elementos promocionales y merchandising a los estrictamente necesarios tanto en servicios centrales, como en centros y/o departamentos.

15.-Refuerzo del papel del Vicerrectorado de Infraestructuras y Campus Sostenible como oficina técnica para desarrollar proyectos básicos, informes y asistencias técnicas menores; así como Planes de Autoprotección (en colaboración con SEPRUS) reduciendo, con ello, la externalización de estos servicios.

16.- Impulso de medidas de uso responsable del aire acondicionado, iluminación y calefacción. Concienciar a la comunidad universitaria para que sean apagados al abandonar las instalaciones.

17.- Potenciar la utilización del FABLAB para la elaboración de señalética y otros elementos funcionales con el apoyo del personal del Vicerrectorado de Infraestructuras.

18.- Reubicación del espacio para la gestión de los exámenes de la PAU, eliminación carpa pabellón de Brasil.

19.- Estudio sobre la implantación de los sistemas dinámicos de adquisición (SDA) frente al uso generalizado de los acuerdos marcos.

Medidas enfocadas a la dedicación docente del Profesorado.

20.- Revisión de la configuración de grupos, asignaturas y desdobles, con el fin de optimizar la oferta docente a la demanda real y a la capacidad disponible.

21.- Redistribución del encargo docente: uso de las áreas afines (identificadas en función de una Resolución elaborada al efecto) para impartir docencia en asignaturas genéricas de grado.

22.- Impulso de la transversalidad en asignaturas con contenidos y competencias equivalentes.

23.- Reordenación de la oferta optativa en aquellos ámbitos con menor capacidad docente disponible.

24.- Distribución de manera óptima de los Trabajos Fin de Estudios y de las Prácticas Externas entre los departamentos con docencia en una misma titulación, con el objetivo de armonizar el encargo docente.

Medidas orientadas a la dedicación/asignación del Personal Técnico, de Gestión y de Administración y Servicios.

25.- Adecuación de la distribución de personas a las cargas reales de trabajo de las distintas unidades y servicios.

26.- Ordenación y regularización de los puestos no contemplados expresamente en la RPT.

27.- Creación de equipos transversales de apoyo compartido a distintas unidades, en lugar de adscribirse a una única unidad.

28.- Planificación anticipada de las potenciales jubilaciones del PTGAS e implementación de un plan del relevo generacional estratégico.

29.- Revisión de la estructura de puestos de trabajo en las unidades administrativas, con criterios de funcionalidad y eficiencia.

30.- Análisis estructural de las horas extra, servicios extraordinarios y especiales dedicaciones, para optimizar su utilización.

Medidas centradas en las promociones y contrataciones de personal.

31.- Reprogramación del calendario de convocatorias de plazas de PDI y PTGAS, de acuerdo con la disponibilidad presupuestaria del ejercicio.

32.- Planificar los picos de trabajo para gestionar correctamente las contrataciones adicionales de personal.

Medidas enfocadas a los Planes Propios, Becas de Formación y otras convocatorias de la Universidad de Sevilla.

33.- Análisis detallado del Plan Propio de Investigación y Transferencia. Recalendarización y priorización de sus acciones en función de la disponibilidad presupuestaria y los objetivos estratégicos de la Universidad.

34.- Análisis detallado del Plan Propio de Docencia. Recalendarización y priorización de sus acciones en función de la disponibilidad presupuestaria y los objetivos estratégicos de la Universidad.

35.- Conversión de Becas de Formación en prácticas curriculares.

36.- Reprogramación de las actividades estudiantiles (cultura, deporte, etc. para su adecuación al contexto actual.

MEDIDA	TRIMESTRE ESTIMADO IMPLANT.	AHORRO ESTIMADO 31-12-2026
I.- Medidas Generales de Racionalización del gasto
Contención y revisión del gasto en todas las áreas de los Servicios Centrales (50 % de retención del presupuesto de todos los servicios centrales).	3T- 2026	10.000.000
Contención y revisión del gasto en Centros y Departamentos (20 % de retención del presupuesto de todos los centros y departamentos).	3T- 2026	800.000
Planificación temporal de Tribunales de Tesis y Oposiciones con el fin de ajustar su coste.	3T- 2026	20.000
Modificación de la normativa de doctorado para reducir de cinco a tres los miembros del Tribunal de Defensa de una Tesis Doctoral. Habilitación para que todos los miembro sexternos e incluso, en situaciones excepcionales, todos los miembros del tribunal puedan participar telemáticamente.	2T- 2026	20.000
Habilitación para que todos los miembros externos que participan en los concursos de plazas puedan actuar telemáticamente.	3T- 2026	20.000
Estudio de la adecuación del régimen de apertura de instalaciones y/o centros docentes durante el mes de agosto.	2T- 2026	170.000
Análisis y adecuación del régimen de apertura de edificios sin actividad docente reglada, con vistas a adecuar sus aperturas a criterios de eficiencia, garantizando siempre las necesidades del servicio y los puestos de trabajo.	4T- 2026	20.000
Revisión de la instrucción de gerencia n.º 1/2025 por la que se determina la compensación económica de la valoración de plazas de Ayudante Doctor, para asegurar su adecuación al contexto actual.	4T- 2026
Revisión de la instrucción de gerencia nº 3/2021 por la que se determina la compensación económica por participar en oposiciones de acceso del PTGAS, para asegurar su adecuación al contexto actual.	4T- 2026
Revisión de la instrucción de gerencia n.º 4/2025 por la que se determina la compensación económica de la valoración de plazas de selección de PDI, para asegurar su adecuación al contexto actual.	4T- 2026
Revisión de la instrucción de gerencia nº 3/2025 por la que se plantea una retribución por los informes emitidos por los evaluadores expertos (art.24) de las Tesis Doctorales, para asegurar su adecuación al contexto actual.	4T- 2026
Optimización de los desplazamientos por razón de servicio del PDI y del PTGAS, priorizando criterios de necesidad, eficiencia y planificación.	2T- 2026	10.000
Contención y revisión de los gastos generales de representación y funcionamiento, siguiendo criterios de sobriedad y eficiencia (dietas, comidas, cocteles…).	2T- 2026	10.000
Reducir elementos promocionales y merchandising a los estrictamente necesarios tanto en servicios centrales, como en centros y/o departamentos.	2T- 2026	5.000
Refuerzo del papel del Vicerrectorado de Infraestructuras y Campus Sostenible como oficina técnica para desarrollar proyectos básicos, informes y asistencias técnicas menores; así como Planes de Autoprotección (en colaboración con SEPRUS)reduciendo, con ello, la externalización de estos servicios.	2T- 2026	3.000
Impulso de medidas de uso responsable del aire acondicionado, iluminación y calefacción. Concienciar a la comunidad universitaria para que sean apagados al abandonar las instalaciones.	4T- 2026	15.000
Potenciar la utilización del FABLAB para la elaboración de señalética y otros elementos funcionales con el apoyo del personal del Vicerrectorado de Infraestructuras.	4T- 2026
Reubicación del espacio para la gestión de los exámenes de la PAU, eliminación carpa pabellón de Brasil.	2T- 2026	15.000
Estudio sobre la implantación de los sistemas dinámicos de adquisición (SDA) frente al uso generalizado de los acuerdos marcos.	4T- 2026
V.- Planes Propios, Becas de formación y otras convocatorias de la Universidad de Sevilla 2T- 2026.
Análisis detallado del Plan Propio de Investigación y Transferencia. Recalendarización y priorización de sus acciones en función de la disponibilidad presupuestaria y los objetivos estratégicos de la Universidad.	2T- 2026	2.130.000
Análisis detallado del Plan Propio de Docencia. Recalendarización y priorización de sus acciones en función de la disponibilidad presupuestaria y los objetivos estratégicos de la Universidad.	2T- 2026	2.300.000
Conversión de Becas de Formación en prácticas curriculares.	2T- 2026	400.000
Reprogramación de las actividades estudiantiles (cultura, deporte, etc. para su adecuación al contexto actual.	2T- 2026	30.000
TOTAL		15.968.000

(Nota) 2T-2026: segundo trimestre del 2026; 3T-2026: tercer trimestre del 2026; 4T-2026: cuarto trimestre del 2026.

B. Plan de captación de fondos estratégicos e institucionales.

El plan de captación de fondos estratégicos e institucionales tiene como objetivo principal incrementar la captación de recursos propios para fines tales como la digitalización, sostenibilidad, eficiencia energética, …etc. Cuenta con las siguientes líneas de actuación:

Fondos internacionales, nacionales y regionales.

Análisis e identificación de convocatorias, priorizando la participación en función de sus objetivos y posibles rendimientos. En suma, se trata de desarrollar una estrategia que combine opciones de captación de fondos a corto plazo con otras más complejas a medio y largo plazo. Ello implicará la planificación, seguimiento y control de los recursos captados.

En estos momentos, ya se está trabajando en la convocatoria correspondiente a la Diputación de Sevilla, entre otras.

Mención especial en esta línea es la propuesta de conformar una oficina de enlace en Bruselas, que facilite el enlace directo a centros de decisiones europeos y permita anticipar convocatorias competitivas internacionales.

Potenciación del Plan Estratégico de Subvenciones.

Identificación de subvenciones orientadas a la digitalización, sostenibilidad, eficiencia energética o patrimonio, entre otras posibles. De nuevo, será necesario planificar para la gestión, seguimiento y control de los recursos captados.

Propuesta de puesta en marcha del Plan Estratégico de Subvenciones de la US.

En estos momentos, ya se está trabajando en la convocatoria de ‘Subvención a las actividades de promoción de la Economía Social y de la Responsabilidad Social 2026’ del Ministerio de Trabajo y Economía Social; y la convocatoria de Subvenciones para la Innovación Pública 2026 de la Fundación Española para la Ciencia y la Tecnología (FECYT).

Planificación de acciones de mecenazgo.

Impulsar las acciones de Patrocinio, llevando a cabo un análisis detallado de las actividades de la US susceptibles de ser patrocinadas.

Potenciar posibles alianzas estratégicas con empresas lideres del entorno que faciliten acciones de mecenazgo.

Otras acciones específicas de captación de fondos.

1. Optimización de la explotación de las infraestructuras e instalaciones de la Universidad de Sevilla.

2. Apuesta por la instalación de energías renovables y estudio de integración en una Comunidad Energética Ciudadana.

3. Actuaciones encaminadas a la monetización de los CAE (certificados de ahorro energético).

4. Explotación de la marca Universidad de Sevilla e impulso a la tienda de la universidad.

5. Potenciación de la Editorial US.

6. Puesta en valor del Museo de la Universidad.

7. Visitas guiadas a los edificios emblemáticos de la Universidad.

8. Fortalecimiento de los ingresos propios a través del CFP.

9. Alianzas para la captación de estudiantes internacionales (study abroad).

10. Otras acciones de captación de fondos como pueden ser la potenciación de la prestación de servicios a terceros.

Finalmente, junto al conjunto de medidas expuestas en estos dos planes de actuación se han puesto en marcha otro conjunto de iniciativas con el fin de controlar el presupuesto de ingresos y gastos de la institución. Entre ellas destacan las siguientes:

Análisis detallado del capítulo 1 para PDI y PTGAS con el fin de realizar un diagnóstico económico y estructural.

Este análisis va a permitir realizar un seguimiento continuo y dinámico de dicho capítulo, que facilitará la toma de decisiones y la estimación de gastos de personal para presupuestos futuros.

Análisis de los gastos corrientes (suministros, mantenimiento, viajes, etc.) en servicios centrales para avanzar en su optimización.

Este análisis nos permite un seguimiento efectivo de los gastos más recurrentes, pero también más importantes en el ámbito del funcionamiento de la Universidad, con el objetivo de identificar áreas de mejora.