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Fiscalidad de no Residentes (LICENCIADO EN DERECHO)

• Programa de la asignatura
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Proyectos docentes de la asignatura. Curso 2012/2013:

• Proyecto docente del grupo 1

Profesores

• CUBERO TRUYO, ANTONIO MANUEL
• SANZ GOMEZ, RAFAEL JESUS

Programa de la asignatura

Objetivos docentes específicos

- Favorecer el conocimiento y aplicación de la normativa reguladora del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, en un contexto en el que los asuntos de fiscalidad internacional adquieren cada vez mayor protagonismo.
- Determinar el valor prioritario de los tratados internacionales como fuente del derecho (subrayando aquellos aspectos en los que los convenios de doble imposición contradicen la normativa interna que regula el Impuesto sobre la Renta de no Residentes).
- Sentar las bases para una especialización en fiscalidad internacional, quedando en condiciones de prestar asesoramiento tributario a los sujetos no residentes, así como a sujetos residentes que obtengan rentas en el extranjero.
- Subrayar la conexión y las diferencias esenciales entre la fiscalidad de los no residentes y la fiscalidad de los residentes, fomentando la inquietud por la observación de eventuales discriminaciones.
En suma, el alumno participante debe adquirir las competencias propias de un asesor fiscal especializado en fiscalidad internacional.

Competencias específicas

- Familiaridad en el manejo de los más de 60 Convenios para evitar la doble imposición suscritos por España, detectando sus principalesvariantes o particularidades respecto del Modelo de la OCDE.
- Utilización fluida de todo tipo de textos normativos aunque estén redactados en lengua inglesa.
- Manejo de la información sobre tributación de no residentes que vaya apareciendo en las páginas web de las instituciones implicadas (Agencia Tributaria, Dirección General de Tributos...).
- Conocimiento y dominio de los modelos, impresos y plazos de declaración de las rentas de los no residentes, así como de los programas y aplicaciones informáticas de autoliquidación.
- Capacidad de asesoramiento fiscal en materia de no residentes.

Contenidos de la asignatura

PRIMERA PARTE.
INTRODUCCIÓN. DELIMITACIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES, CON O SIN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE

SEGUNDA PARTE
CLASIFICACIÓN DE LOS NO RESIDENTES SEGÚN SU PAÍS DE RESIDENCIA

TERCERA PARTE.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES SIN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE

CUARTA PARTE
ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES

QUINTA PARTE
MECANISMOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL

Actividades formativas de primer cuatrimestre

Clases teóricas

Horas presenciales: 30

Horas no presenciales: 0

Metodología de enseñanza aprendizaje:

El formato de enseñanza se basará en la celebración de talleres o sesiones monográficas de trabajo. En este nuevo formato, cada semana habrá una única clase o sesión de tres horas seguidas de duración, en la que se presentará uno de los temas del programa, y se resolverán conjunta y participativamente los supuestos prácticos correspondientes.
Con ello se pretende:
- Incentivar el conocimiento directo e inmediato de la materia, al hilo de su explicación en clase y al hilo de la realización de los ejercicios prácticos que se irán proponiendo, sin retrasar la asimilación al momento de preparación del examen final.
- Propiciar la asimilación de los conocimientos a través del planteamiento y resolución de cuestiones prácticas extraídas de la realidad. En esta materia, la parte práctica de las clases (aunque formalmente los créditos prácticos se corresponderían con la tercera hora de cada clase, no habrá una sujeción rigurosa a tal división) desempeña un papel fundamental, porque no es posible la comprensión de los mecanismos del Derecho Tributario Internacional sin la constante utilización de ejemplos y supuestos prácticos.
Además, el sistema de evaluación les concede un importante valor. En algunas de las sesiones desarrolladas a lo largo del Curso se plantearán varias preguntas por escrito (cuestiones de carácter práctico), que serán recogidas y puntuadas a los efectos del sistema de evaluación continua.
- Estimular el conocimiento y el manejo de los textos legales frente al aprendizaje memorístico. Así, en todos los elementos que influyen en la evaluación (los ejercicios prácticos de comprensión realizados durante el Curso y el examen final) será posible y necesario utilizar los materiales normativos, tanto la legislación interna como los Convenios para evitar la doble imposición firmados por España.
- Potenciar la participación directa de los alumnos en los talleres-clases como profesionales especializados en la materia. Desde el principio del curso y durante todo el desarrollo del mismo, cada estudiante adoptará el rol de asesor fiscal de los sujetos residentes en un país determinado (diferente al de sus compañeros), de manera que tendrá que intervenir necesariamente cuando el ejemplo o supuesto práctico planteado en clase afecte a dicho país.

Competencias que desarrolla

- Capacidad de asesoramiento fiscal en materia de no residentes.

Horas estudio del alumno (*)

Horas presenciales: 

Horas no presenciales: 67.5

Metodología de enseñanza aprendizaje:

Competencias que desarrolla

Prácticas (otras)

Horas presenciales: 15

Horas no presenciales: 0

Metodología de enseñanza aprendizaje:

El formato de enseñanza se basará en la celebración de talleres o sesiones monográficas de trabajo. En este nuevo formato, cada semana habrá una única clase o sesión de tres horas seguidas de duración, en la que se presentará uno de los temas del programa, y se resolverán conjunta y participativamente los supuestos prácticos correspondientes.
Con ello se pretende:
- Incentivar el conocimiento directo e inmediato de la materia, al hilo de su explicación en clase y al hilo de la realización de los ejercicios prácticos que se irán proponiendo, sin retrasar la asimilación al momento de preparación del examen final.
- Propiciar la asimilación de los conocimientos a través del planteamiento y resolución de cuestiones prácticas extraídas de la realidad. En esta materia, la parte práctica de las clases (aunque formalmente los créditos prácticos se corresponderían con la tercera hora de cada clase, no habrá una sujeción rigurosa a tal división) desempeña un papel fundamental, porque no es posible la comprensión de los mecanismos del Derecho Tributario Internacional sin la constante utilización de ejemplos y supuestos prácticos.
Además, el sistema de evaluación les concede un importante valor. En algunas de las sesiones desarrolladas a lo largo del Curso se plantearán varias preguntas por escrito (cuestiones de carácter práctico), que serán recogidas y puntuadas a los efectos del sistema de evaluación continua.
- Estimular el conocimiento y el manejo de los textos legales frente al aprendizaje memorístico. Así, en todos los elementos que influyen en la evaluación (los ejercicios prácticos de comprensión realizados durante el Curso y el examen final) será posible y necesario utilizar los materiales normativos, tanto la legislación interna como los Convenios para evitar la doble imposición firmados por España.
- Potenciar la participación directa de los alumnos en los talleres-clases como profesionales especializados en la materia. Desde el principio del curso y durante todo el desarrollo del mismo, cada estudiante adoptará el rol de asesor fiscal de los sujetos residentes en un país determinado (diferente al de sus compañeros), de manera que tendrá que intervenir necesariamente cuando el ejemplo o supuesto práctico planteado en clase afecte a dicho país.

Competencias que desarrolla

- Familiaridad en el manejo de los más de 60 Convenios para evitar la doble imposición suscritos por España, detectando sus principalesvariantes o particularidades respecto del Modelo de la OCDE.
- Utilización fluida de todo tipo de textos normativos aunque estén redactados en lengua inglesa.
- Manejo de la información sobre tributación de no residentes que vaya apareciendo en las páginas web de las instituciones implicadas (Agencia Tributaria, Dirección General de Tributos...).
- Conocimiento y dominio de los modelos, impresos y plazos de declaración de las rentas de los no residentes, así como de los programas y aplicaciones informáticas de autoliquidación.

Sistemas y criterios de evaluación

Evaluación continua. Examen final.

Sistemas de evaluación:

- EVALUACIÓN CONTINUA (actividades y ejercicios prácticos realizados a lo largo del Curso).

- EXAMEN FINAL.

Examen

Examen basado en supuestos prácticos que se resuelven con ayuda de la documentación oportuna (Modelo de la OCDE, Convenios)